Справочник "Виды доходов"

Код

Наименование дохода

1010

Дивиденды и проценты (за исключением процентов по облигациям с
ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007), пп. 1 п. 1
ст. 208, ст. 214 Налогового кодекса Российской Федерации

1110

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до
01.01.2007, п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации

1120

Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,
полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов
участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007,
п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации

1200

Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам
страхования, пп. 2 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской
Федерации

1211

Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам
страхования, п. 3 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации

1212

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по
договорам страхования, пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса
Российской Федерации

1220

Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по
договорам негосударственного пенсионного обеспечения, п. 2 ст.
213.1 Налогового кодекса Российской Федерации

1240

Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения, п. 2. ст. 213.1 Налогового кодекса Российской
Федерации

1300

Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в
Российской Федерации авторских или иных смежных прав (кроме
авторских вознаграждений), пп. 3 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса
Российской Федерации

1400

Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы,
полученные от иного использования имущества (кроме аналогичных
доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств
связи, компьютерных сетей), пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса
Российской Федерации

1510

Доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или
земельных участков и долей в указанном имуществе, пп. 5 п. 1 ст.
208 Налогового кодекса Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации

1520

Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых домов,
квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков, земельных участков и долей в указанном
имуществе, ценных бумаг), пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса
Российской Федерации

1530

Доходы, полученные от реализации ценных бумаг, пп. 5 п. 1
ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации

1540

Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия
в уставном капитале организаций; прав требования к организации,
пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации

2000

Вознаграждение, получаемое физическими лицами за выполнение
трудовых или иных обязанностей;
денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты
военнослужащим и приравненным к ним категориям физических
лиц;
вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,
получаемые членами органа управления организации (совета
директоров или иного подобного органа)
(кроме выплат по договорам гражданско-правового характера
и авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового
кодекса Российской Федерации

2010

Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за
исключением авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208
Налогового кодекса Российской Федерации

2020

Выплаты в погашение задолженности по оплате труда, ст. 208
Налогового кодекса Российской Федерации

2201

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
литературных произведений, в том числе для театра, кино,
эстрады и цирка, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской
Федерации

2202

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
художественно-графических произведений, фоторабот для
печати, произведений архитектуры и дизайна, п. 3 ст. 221
Налогового кодекса Российской Федерации

2203

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи,
декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой
живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики,
выполненных в различной технике, п. 3 ст. 221 Налогового
кодекса Российской Федерации

2204

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов),
п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

2205

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных
произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов,
музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных
произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной
музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок,
п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

2206

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других
музыкальных произведений, в том числе подготовленных к
опубликованию, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской
Федерации

2207

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение
произведений литературы и искусства, п. 3 ст. 221 Налогового
кодекса Российской Федерации

2208

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
научных трудов и разработок, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса
Российской Федерации

2209

Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,
промышленные образцы, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской
Федерации

2400

Доходы, полученные от использования любых транспортных
средств, включая морские, речные, воздушные суда и
автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками,
а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких
транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской
Федерации; доходы, полученные от использования трубопроводов,
линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или)
беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные
сети, на территории Российской Федерации, пп. 8, 9 п. 1 ст. 208
Налогового кодекса Российской Федерации

2510

Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика
организациями или индивидуальными предпринимателями товаров
(работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных
услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика,
пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской Федерации

2520

Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной
основе, пп. 2 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской
Федерации

2530

Оплата труда в натуральной форме, пп. 3 п. 2 ст. 211 Налогового
кодекса Российской Федерации

2610

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за
пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением
доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии
на процентах за пользование налогоплательщиком заемными
(кредитными) средствами, израсходованными на новое строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома,
квартиры или доли (долей) в них), п. 2 ст. 212 Налогового кодекса
Российской Федерации

2620

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за
пользование целевыми займами (кредитами), фактически
израсходованными на новое строительство или приобретение на
территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли
(долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое
использование таких средств, п. 2 ст. 224 Налогового кодекса
Российской Федерации

2630

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ,
услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у
физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей,
являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (пп.
2 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3 ст.
212 Налогового кодекса Российской Федерации)

2640

Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (пп.
3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 4 ст.
212 Налогового кодекса Российской Федерации)

2710

Материальная помощь (за исключением материальной помощи,
оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим
работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по
инвалидности или по возрасту), пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового
кодекса Российской Федерации, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса
Российской Федерации

2720

Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных
предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на
наследование или дарение в соответствии с действующим
законодательством (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской
Федерации)

2730

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на
конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями
Правительства Российской Федерации, законодательных
(представительных) органов государственной власти или
представительных органов местного самоуправления (п. 28 ст. 217
Налогового кодекса Российской Федерации)

2740

Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах,
играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и
услуг, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, п.
2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации

2750

Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на
конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с
решениями Правительства Российской Федерации, законодательных
(представительных) органов государственной власти или
представительных органов местного самоуправления и не в целях
рекламы товаров (работ и услуг), ст. 208 Налогового кодекса
Российской Федерации

2760

Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам,
а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на
пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового
кодекса Российской Федерации

2770

Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам,
родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по
возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для
них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, п. 28 ст. 217
Налогового кодекса Российской Федерации

2780

Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком
(для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим
врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

2790

Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость
подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны,
инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих,
погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной
войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой
Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей,
тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками
концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания,
созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны
(начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового кодекса
Российской Федерации

2800

Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств, ст. 208
Налогового кодекса Российской Федерации

2900

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, ст. 208
Налогового кодекса Российской Федерации

3010

Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и
других основанных на риске игр (в том числе с использованием
игровых автоматов), пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса
Российской Федерации

3020

Доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках, п.
27 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

4800

Иные доходы

Код

Наименование вычета

100

1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных
статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации

101

600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося
очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей, до месяца, в
котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1
ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации

102

1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося
очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или
попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход
налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218
Налогового кодекса Российской Федерации

106

1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II
группы, родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход
налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218
Налогового кодекса Российской Федерации

107

2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в
возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове
(вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным
родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил
40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской
Федерации

103

400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям,
перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса
Российской Федерации, до месяца, в котором его доход превысил
20 000 рублей, пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской
Федерации

104

500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям,
перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской
Федерации

105

3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям,
перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской
Федерации

200

2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 Налогового
кодекса Российской Федерации

201

Суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям науки,
культуры, образования, здравоохранения и т.д., а также суммы
пожертвований религиозным организациям (но не более 25% суммы
дохода, полученного в налоговом периоде), пп. 1 п. 1 ст. 219
Налогового кодекса Российской Федерации

202

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое
обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически
произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, пп.
2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации

203

Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем
(налогоплательщиком-опекуном, налогоплательщиком-попечителем) за
обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в
образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных
расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого
ребенка в общей сумме на обоих родителей, пп. 2 п. 1 ст. 219
Налогового кодекса Российской Федерации

204

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги
по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации,
предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его
родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере
стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым
Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим
врачом, приобретенных за счет собственных средств, в общей сумме
не свыше 38 000 руб., пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса
Российской Федерации

205

Фактически произведенные расходы по дорогостоящим видам лечения
(налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в
возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях Российской Федерации
(в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения,
утверждаемым Постановлением Правительства Российской Федерации),
пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации

330

3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации

301

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от
продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или земельных участков,
находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не
превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового
кодекса Российской Федерации

313

Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от
продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные
жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и
находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но
не превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации

302

Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи
жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения,
дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в
собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации

314

Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи долей
жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения,
дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, находившихся
в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст.
220 Налогового кодекса Российской Федерации

303

Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества
(кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей,
ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика
менее 3 лет, но не превышающие 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации

304

Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества (кроме
жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения,
дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ценных
бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и
более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации

305

Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально
подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи
жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и
их долей, а также от продажи иного имущества (за исключением
реализации ценных бумаг), пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса
Российской Федерации

315

Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально
подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части)
в уставном капитале организации, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового
кодекса Российской Федерации

316

Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в
собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие
125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской
Федерации

317

Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в
собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст.
220 Налогового кодекса Российской Федерации

307

Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и
документально подтвержденных расходов на приобретение,
реализацию и хранение ценных бумаг, включая суммы, с которых
был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в
собственность (в том числе получении на безвозмездной основе
или с частичной оплатой), п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса
Российской Федерации

311

Сумма, израсходованная на новое строительство либо приобретение
на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли
(долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по
целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое
строительство или приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), в размере
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
в пределах 1 000 000 руб., пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса
Российской Федерации

312

Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам
(кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской
Федерации и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое
строительство или приобретение на территории Российской Федерации
жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, пп. 2 п. 1 ст. 220
Налогового кодекса Российской Федерации

400

4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221
Налогового кодекса Российской Федерации

401

Сумма фактически произведенных индивидуальными предпринимателями
(частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной
практикой) документально подтвержденных расходов, непосредственно
связанных с извлечением доходов от их профессиональной
деятельности, п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

402

Сумма в пределах норматива в отношении доходов от
предпринимательской деятельности (в размере 20% общей суммы
доходов), п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

403

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных
расходов, непосредственно связанных с выполнением работ
(оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера,
п. 2 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

404

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных
расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и
вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное
использование произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных
образцов, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации

405

Сумма расходов в пределах нормативов затрат, связанных с
получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание,
издание, исполнение или иное использование произведений науки,
литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий,
изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме
начисленного дохода), п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской
Федерации

500

5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов, предусмотренные
п. 28 и п. 33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

501

Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и
индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом
на наследование или дарение в соответствии с действующим
законодательством, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской
Федерации

502

Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах,
полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в
соответствии с решениями Правительства Российской Федерации,
законодательных (представительных) органов государственной власти
или представительных органов местного самоуправления, п. 28 ст.
217 Налогового кодекса Российской Федерации

503

Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой
работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам,
уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по
возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

504

Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим
работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим
работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости
приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим
врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации

505

Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на
конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров
(работ, услуг), п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской
Федерации

506

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам
общественными организациями инвалидов, п. 28 ст. 217 Налогового
кодекса Российской Федерации

507

Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также
стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной
войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами
военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой
Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов
Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских
концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними
узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного
содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй
мировой войны (начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового
кодекса Российской Федерации